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2022年06月21日，国家审计署审计长公布《国务院关于2021年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。该《报告》披露出2018年至2021年期间，22省市544 名高收入人员通过隐瞒收入、弄虚作假等手段，偷逃个税47.22亿元。  

近年来，各省市将年收入百万的高薪自由职业者群体列为税务稽查的重点监管对象，该群体有哪些需要注意的税务风险？怎样合理纳税？和小编一起来揭秘吧！

Part1

高薪自由职业者有哪些的税务风险？

税务风险问题包括个人偷税漏税、虚开发票、转换收入性质降低税负、借阴阳合同或虚假合同隐藏收入偷逃税等，具体如下：

（1）未申报风险：个人获得大额收入，未及时申报纳税，缺乏完税凭证，触发银行系统监控风险，属于偷税漏税行为，金税四期背景下容易被稽查。

（2）转化收入性质：有些高收入自由职业者可能会通过虚构业务等方式恶意转化收入性质，以此偷换收入概念进行偷税漏税。

（3）虚开发票：有些高收入个人为增加个人税后收入，虚开发票、买卖发票，属于偷税漏税行为。

（4）虚假申报：有些高收入人群未达到不缴和少缴税目的，与企业虚构交易，采用“阴阳合同”掩饰真实交易金额，隐藏部分收入，编造虚假交易行为。

针对上述风险，高收入自由职业者该如何纳税呢？

Part 2

高薪自由职业者怎样合理纳税？

自2019年1月，新修订的个人所得税法明确规定，将工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得纳入综合征税范围。

高收入者一般面临两种个税。

（1）个人工资、薪金所得税：税率为3%-45%；例如企业高管；

(适用于2019年及以后取得的年度综合所得)

（2）个人劳务报酬所得税：适用20%-40%的超额累进预扣率，年底和工资薪金合并进综合所得，进行年度汇算清缴，适用3%-45%的超额累进税率。

不同收入，对应不同税率，年薪百万群体及以上多数对应最高一级税率。换而言之，高收入人群，有接近一半的收入，会面临纳税，压力不容忽视。

高收入自由职业者可采用以下方式合规纳税：

① 代扣代缴：此情形下需要收入来源的企业作为扣缴义务人，按照正规流程为个人代扣代缴。

② 申报纳税：若没有扣缴义务人，那么就需要自由职业者个人自行申报纳税。根据《个人所得税法》规定，纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

③个人创业孵化：针对年收入100w以上的高收入人群，还可以使用个人创业孵化的方式，以公司名义进行合理的经营活动等。此模式需要专业服务团队支持，例如秀川万贯，作为一家专注于为高净值人群提供一站式企业级服务的平台，能够针对高收入个人提供一对一财税咨询服务、包括公司架构搭建、账务处理、税务申报及缴纳的全链路服务。

税法小贴士

（1）相关税法：

根据《中华人民共和国个人所得税法》，高收入自由职业者需要按照规定自行向税务机关办理纳税申报，并按照不同的税目缴纳个人所得税。

（2）常见税目种类：

常见税目包括：劳务报酬、工资薪金、稿酬所得、特许权使用费等，如下：

除了以上常见的税目，还有财产租赁、财产转让等税目。高薪自由职业者需要了解并遵守税收法规，避免因无知或故意行为导致的税务风险。如您若遇到任何财税困难，可以寻找秀川的帮助，秀川万贯平台，为您提供一站式财税咨询服务~